PERATURAN OJK Nomor 13 Tahun 2025

Pelaksanaan fungsi pembukuan sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 4 4 ayat (1) huruf c wajib memenuhi ketentuan:
a. PPE mencatat seluruh transaksi yang dilaksanakannya
seti ap hari sesuai dengan standar akuntansi keuangan
yang berlaku dan p eraturan Otoritas Jas a Keuangan;
b. unit kerja yang melakukan fungsi pembukuan
bertanggung jawab atas pemeliharaan catatan dan
buku perusahaan, paling sedikit buku besar;
c. buku besar sebagaiman a dimaksud dalam huruf b
diselenggarakan sebagaimana diatur dalam P eraturan
Otoritas Jasa Keuangan yang mengatur mengenai
laporan keuangan Perusahaan Efek ;
d. pencatatan sebagaimana dimaksud dalam huruf a,
dapat dilaksanakan secara manual dan /atau
elektronik;
e. sistem pencatatan yang digunakan memiliki
pengamanan yang dapat me ncegah adanya risiko
pemalsuan dan/atau penyalahgunaan terhadap
catatan;
f. sistem pencatatan mampu memberikan informasi yang
cepat, tepat, dan dapat dimengerti oleh para Pihak yang
berkepenti ngan terhadap dokumen pencatatan ;
g. unit kerja yang menjalankan fungs i pembukuan
menyimpan catatan tambahan dan dokumen
pendukung lainnya, meliputi:
1. bukti pengeluaran cek;
2. rekening bank;
3. pembatalan cek , jika terdapat pembatalan cek;
4. rekonsiliasi rekening ban k;
5. pemberitahuan debet dan kredit R ekening Efek;
6. saldo dari seluruh akun pada buku besar dalam
bentuk neraca saldo, paling sedikit setiap bulan;
7. catatan harian yang merupakan bukti dari seluruh
pendebetan dan pengkreditan kas untuk hari
tersebut; dan
8. reko nsiliasi harian antara buku besar dan buku
pembantu Efek; dan
- 32 -
h. i nformasi tentang nasabah , termasuk kegiatan
transaksi , disimpan secara rahasia oleh PPE dan
pegawainya paling singkat 10 (sepuluh) tahun , kecuali
atas izin nasabah atau atas permintaan Pihak yang
berwenang berdasarkan peraturan per undang -
undang an .
Bagian Kelima
Fungsi Kustodian